Zarządzenie Nr 31/2010
Wójta Gminy Kikół
z dnia 10 maja 2010 r.
w sprawie zasad sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Kikół za 2009 rok
Na podstawie art. 30 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001r. Nr 142, poz. 1591 ze zm.) oraz § 15 ust. 1 pkt 4, § 16, § 17 ust. 1, 3 i 4 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006r, w sprawie: szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2006r. Nr 142 poz. 1020 z późn. zm.),
§ 1. Konsolidacja bilansu Gminy obejmuje poniżej wymienione jednostki organizacyjne:
1)Urząd Gminy w Kikole – bilans z wykonania budżetu gminy i bilans jednostki,
2)Gminny Zespół Ekonomiczno - Administracyjny Placówek Oświatowych w Kikole – bilans jednostki,
3)Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Kikole – bilans jednostki,
4)Samorządową Instytucję Kultury – Gminną Bibliotekę Publiczna w Kikole – bilans,
§ 2. Bilans z wykonania budżetu gminy jest sprawozdaniem jednostki dominującej.
§ 3. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe dokonywane jest metodą konsolidacji pełnej, polegającej na sumowaniu w pełnej wartości, poszczególnych pozycji odpowiednich sprawozdań jednostkowych jednostki dominującej i jednostek zależnych, dokonaniu wyłączeń oraz innych korekt konsolidacyjnych w zakresie wzajemnych powiązań kapitałowych i rozrachunków.
§ 4. Jednostki wymienione w § 1 sporządzają bilanse jednostkowe w terminie do 31 marca roku następnego w złotych i w groszach i przekazują do Skarbnika Gminy wraz z informacją zawierającą istotne dane i objaśnienia mające wpływ na sytuację majątkową i finansową jednostki.
1)Dla celów konsolidacji bilansu jednostki samorządu terytorialnego ustala się co następuje:
- bilans z wykonania budżetu sporządza się na druku wg załącznika Nr 4, a bilanse jednostek budżetowych wg załącznika Nr 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dn. 28.07.2006 r. w sprawie: szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2006r. Nr 142 poz. 1020) oraz bilans samorządowej instytucji kultury – Gminnej Biblioteki Publicznej w Kikole na druku wg załącznika nr 1 do ustawy o rachunkowości (Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.).
2)Przyjmuje się, że na 2009r. bilans skonsolidowany jednostki samorządu terytorialnego zostanie sporządzony na druku – załączniku Nr 7 do Rozporządzenia Ministra Finansów z dn. 28.07.2006 r. w sprawie: szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2006r. Nr 142 poz. 1020).
3)W związku z wyłączeniami należności i zobowiązań między jednostkami objętymi konsolidacją ustala się do bilansu za 2009r. druk opisujący takie zdarzenia i stanowi on załącznik nr 1 do w/w zarządzenia.
§ 5. Pracownik, któremu powierzono obowiązki w zakresie sporządzania bilansu jednostkowego Urzędu Gminy:
1)dokonuje weryfikacji pod względem formalnym i rachunkowym sprawozdań jednostkowych objętych konsolidacją,
2)nanosi poszczególne pozycje z bilansów jednostkowych na arkusz konsolidacyjny bilansów jednostek na wzór wg załącznika Nr 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dn. 28.07.2006r. w sprawie: szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2006r. Nr 142 poz. 1020),
4)w razie wystąpienia na wcześniej ustalonym wzorze druku nanosi dokonane korekty i wyłączenia na arkusz konsolidacyjny bilansu jednostek organizacyjnych Gminy i dokonuje odpowiednich podsumowań. Arkusz konsolidacyjny po nadaniu numeru z uwzględnieniem korekt i wyłączeń stanowić będzie załącznik do bilansu (załącznik nr 2 do w/w zarządzenia),
5)sporządza skonsolidowany bilans wg obowiązującego wzoru w terminie 3 miesięcy od daty otrzymania ostatniego sprawozdania podlegającego konsolidacji.
§ 6. Dokumentacja konsolidacji podlega ochronie i przechowywaniu w siedzibie Urzędu Gminy wg ogólnych zasad zawartych w przepisach rozdziału 8 ustawy o rachunkowości.
§ 7. W zakresie nieuregulowanym niniejszym Zarządzeniem mają zastosowanie odpowiednie przepisy ustawy o rachunkowości, rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie: szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych i przepisy wewnętrzne dotyczące wprowadzenia zasad polityki rachunkowości oraz obowiązujących w Urzędzie Gminy Kikół instrukcji.
§ 8. Traci moc Zarządzenie Nr 25/2009 Wójta Gminy Kikół z dnia 21 maja 2009 r.
§ 9. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia i ma zastosowanie do sporządzenia bilansu skonsolidowanego za 2009 rok.
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 31/2010
Wójta Gminy Kikół
z dnia 10 maja 2010 r.
Wyłączenia wzajemnych należności i zobowiązań
między jednostkami objętymi konsolidacją na dzień 31.12.2009 r.
|
Kwoty bilansów jednostek |
Budżet |
Urząd |
Kwoty podlegające |
|||||||
|
|
Wn |
Ma |
Wn |
Ma |
Wn |
Ma | ||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 31/2010
Wójta Gminy Kikół
z dnia 10 maja 2010 r.
Arkusz konsolidacyjny bilansów jednostek sfery budżetowej
AKTYWA |
BUDŻET |
JEDNOSTKI BUDŻETOWE |
BIBLIOTEKA |
RAZEM |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
A Aktywa trwałe |
|
|
|
|
A.I. Wartości niematerialne i prawne |
|
|
|
|
A. II Wartość firmy jednostek podporządkowanych |
|
|
|
|
A. III. Rzeczowe aktywa trwałe |
|
|
|
|
A.III.1.1. Grunty |
|
|
|
|
A.III.1.2. Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej |
|
|
|
|
A.III.1.3 Pozostałe środki trwałe |
|
|
|
|
A.III.1.4 Inwestycje(środki trwałe w budowie) |
|
|
|
|
A.III.1.5 Środki przekazane na poczet inwestycji(środków trwałych w budowie) |
|
|
|
|
A.IV Długoterminowe aktywa finansowe |
|
|
|
|
A.IV.1.1. Akcje i udziały |
|
|
|
|
A.IV.1.2. Papiery wartościowe długoterminowe |
|
|
|
|
A.IV.1.3. Inne |
|
|
|
|
A.V Należności finansowe długoterminowe |
|
|
|
|
A.VI Wartość mienia zlikwidowanych jednostek |
|
|
|
|
B Aktywa obrotowe |
|
|
|
|
B.I Zapasy |
|
|
|
|
B.II Należności i roszczenia |
|
|
|
|
B.III Należności finansowe krótkoterminowe |
|
|
|
|
B.IV Środki pieniężne |
|
|
|
|
B.V Krótkoterminowe papiery wartościowe |
|
|
|
|
C Rozliczenia międzyokresowe |
|
|
|
|
D Inne aktywa |
|
|
|
|
SUMA AKTYWÓW |
|
|
|
|
PASYWA |
BUDŻET |
JEDNOSTKA |
BIBLIOTEKA |
RAZEM |
A Fundusz |
|
|
|
|
A.I Fundusz jednostek |
|
|
|
|
A.II Skumulowana nadwyżka lub niedobór budżetu (+,-) |
|
|
|
|
A.III Nadwyżka lub niedobór budżetu(+,-) |
|
|
|
|
A.IV Wyniki finansowe roku bieżącego |
|
|
|
|
A.IV.1.1 Zysk netto (+) |
|
|
|
|
A.IV.1.2 Strata netto (-) |
|
|
|
|
A.V Wyniki finansowe lat ubiegłych |
|
|
|
|
A.V.1.1 Zysk netto (+) |
|
|
|
|
A.V.1.2 Strata netto (-) |
|
|
|
|
A.VI Kapitał mniejszości |
|
|
|
|
A.VII Pozostałe pozycje |
|
|
|
|
B Zobowiązania długoterminowe |
|
|
|
|
B.I Zobowiązania finansowe długoterminowe |
|
|
|
|
B.II Pozostałe zobowiązania długoterminowe |
|
|
|
|
C Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne |
|
|
|
|
C.I Zobowiązania finansowe krótkoterminowe |
|
|
|
|
C.II Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe |
|
|
|
|
C.III Rezerwy na zobowiązania |
|
|
|
|
C.IV Fundusze specjalne |
|
|
|
|
D Rozliczenia międzyokresowe |
|
|
|
|
E Ujemna wartość jednostek podporządkowanych |
|
|
|
|
F Inne pasywa |
|
|
|
|
SUMA PASYWÓW |
|
|
|
|
Metadane | Drukuj | Historia zmian |
Metadane
Źródło informacji: | Aneta Kaczmarek |
Data utworzenia: | (brak danych) |
Wprowadził do systemu: | Mariusz Marciniak |
Data wprowadzenia: | 2010-11-29 09:34:11 |
Opublikował: | Mariusz Marciniak |
Data publikacji: | (brak danych) |
Ostatnia zmiana: | 2010-11-29 09:37:18 |
Ilość wyświetleń: | 991 |